פרק - 3 נתונים רלבנטיים לדוח המס :2021 הוצאות עודפות, מדרגות מס תקרות ונקודות זיכוי, הלוואות לצדדים קשורים, תרומות, חובת ניהול כפולה, שמירת מסמכים 67 ג. תקרות ואחוזי הפקדה לקופות גמל )חודשי( ) 1 ( תקרת קצבה מזכה לפי סעיף 9 א - 8, 460 ש"ח ) 2 ( סכום פטור מרבי לפי סעיף 9 א)ב(, בשיעור 52% מהקצבה המזכה בין השנים 2020-2024 - 4, 399 ש"ח ) 3 ( תקרת הכנסה מזכה שהיא הכנסת עבודה )סעיף 47 ( - 8, 700 ש"ח. הכנסה מזכה שאינה הכנסת עבודה )למי שיש גם הכנסת עבודה - בניכוי הכנסת העבודה או 8, 700 ש"ח, לפי הנמוך( - 12, 300 ש"ח. הכנסה נוספת - סעיף 47 )א() 5 )( 2 ( - 21, 750 ש"ח. הכנסה לעמית עצמאי - סעיף 47 )א() 3 ( ו - ) 5 ( - 8, 700 ש"ח. ) 4 ( סכום החיסכון המזערי לפי סעיף 45 א)ד( ולפי סעיף 45 א)ה( 169 - ש"ח. סכום הכנסה מוגדלת בשל הפקדה לקופת גמל לקצבה לפי סעיף 45 א)ה( - 17, 400 ש"ח )שנתי 208,800 ש"ח(. ) 5 ( הפקדה מוטבת )קרן השתלמות לחברי קיבוץ ולעצמאי( 9 - ) 16 א( ו 9- ) 16 ב( - 18, 480 ש"ח לשנה. ) 6 ( תקרת השכר החודשית להפרשת המעביד למרכיב התגמולים בקופת גמל לקצבה הפטורה ממס בעת ההפרשה - סעיף 3 )ה 3 ( - 26, 378 ש"ח. תקרת הפקדה להפרשת המעביד למרכיב הפיצויים בקופת גמל לקצבה הפטורה ממס בעת ההפרשה - סעיף 3 )ה 3 )( 1 א( - 2, 908 ש" ח לחודש ) 34, 900 ש"ח לשנה(. ) 7 ( "שכר מינימום" לצורך משיכה בפטור מקופת גמל - 5,300 ש"ח. להלן נתונים על הפקדות מקסימליות לקופות גמל בשנת 2021 ושווי ההטבה )תחת ההנחה של שיעור מס שולי של 50% , הכולל "מס נוסף" של 3% על הכנסות גבוהות(: הפקדה לקופת גמל שיעור ההטבה שווי ההטבה ניכוי לפי סעיף 47 לפקודה )מורכב ממספר רבדים בכפוף לתקרה( רובד ראשון: עד 11% מסכום מקסימלי בסך 104,400 ₪ ) הפקדה עד 16% ממחצית ההכנסה המזכה( 16,704 = ש"ח. רובד שני: סכום הפקדה נוסף לעמית מוטב בסך 20,258 ש"ח. סה"כ הפקדה: 36,962 .₪ הניכוי מוכפל בשיעור המס השולי )לפי מדרגת המס שבה נמצאים(: 11, 484 = ש"ח *50% 22,968 זיכוי לפי סעיף 45 א לפקודה )בגין היתרה שלא נוצלה לניכוי( עד 5.5% )כולל הגדלה של (0.5% מתקרת ההכנסה המזכה בסך 208,800 ש"ח, שווה ערך להפקדה בסך של 11, 484 ש"ח. החזר מס בשיעור של 35% מהסכום שהופקד בכפוף לתקרה: 4, 019 = ש"ח *35% 11, 484 סה"כ ההפקדה המקסימלית 36,962 ש"ח 15,503 ש"ח הערה - תקרת ההפקדה המקסימלית אינה כוללת ניכוי נוסף )ניכוי ברובד השלישי – "ניכוי בונוס"( לפיו יינתן ניכוי נוסף בגובה של עד 4% מההכנסה הנוספת , בכפוף לזכאות לניצול החלק העודף העול ה על 12% מההכנסה הנוספת ושאינו גבוה מ 16%- מהשכר הממוצע במשק.
RkJQdWJsaXNoZXIy MjgzNzA=